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國家稅務總局近日正式印發(fā)《關于互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)范的通知》，明確要求亞馬遜、eBay、TikTok Shop等境外電商平臺，需向我國稅務部門提交境內(nèi)賣家的身份信息及經(jīng)營數(shù)據(jù)。該政策將于2025年7月1日起正式實施，預示著跨境電商稅務監(jiān)管正式邁入"透明化"新階段。此次政策調(diào)整不僅呼應了國際稅收透明化趨勢，更針對跨境電商行業(yè)長期存在的"灰色地帶"進行精準規(guī)范，標志著我國稅務監(jiān)管體系與國際規(guī)則的全面接軌。
在此背景下，跨境從業(yè)者必須直面核心命題：現(xiàn)有企業(yè)架構與合規(guī)體系能否經(jīng)受住新規(guī)考驗？根據(jù)最新要求，平臺需直接向稅務機關報送店鋪名稱、納稅人識別號、銷售總額、退款金額、凈收入等核心數(shù)據(jù)，稅務部門將據(jù)此建立精準核查機制。值得關注的是，此次政策覆蓋范圍不僅包括傳統(tǒng)電商平臺，更將社交電商、直播帶貨等新興業(yè)態(tài)納入監(jiān)管視野，形成全渠道、全鏈條的稅務監(jiān)控網(wǎng)絡。
長期以來，部分賣家通過個人賬戶收款、虛報銷售額、利用第三方支付工具規(guī)避監(jiān)管等灰色操作，在相對寬松的監(jiān)管環(huán)境中實現(xiàn)"隱形經(jīng)營"。但新規(guī)實施后，這些傳統(tǒng)路徑將徹底失效。根據(jù)稅務部門解讀，平臺報送的數(shù)據(jù)將與海關出口數(shù)據(jù)、銀行流水進行交叉驗證，任何賬實不符的情況都將觸發(fā)自動預警系統(tǒng)。這意味著，過去通過"多賬戶拆分""虛擬倉庫"等手段規(guī)避監(jiān)管的做法將無處遁形。
報送主體范圍
涵蓋亞馬遜、eBay、TikTok Shop、Temu、Walmart等為境內(nèi)賣家提供網(wǎng)絡交易場所的境外平臺。若平臺在中國設有運營實體，報送責任將由其境內(nèi)子公司或指定代理機構承擔。特別需要關注的是，對于通過"服務器境外部署""合同條款約定"等方式規(guī)避監(jiān)管的平臺，稅務部門已建立實質重于形式的認定原則，確保監(jiān)管全覆蓋。
? 強制報送內(nèi)容
身份信息：賣家名稱、納稅人識別號、證件號碼、店鋪ID、聯(lián)系方式等；
經(jīng)營數(shù)據(jù)：銷售總額、退款金額、凈收入、訂單數(shù)量等全流程交易記錄。根據(jù)政策解讀，平臺需報送的數(shù)據(jù)顆粒度將細化至單品層級，包括商品名稱、SKU編碼、單價、數(shù)量等關鍵信息，為稅務部門進行成本利潤分析提供完整數(shù)據(jù)鏈。
? 時間節(jié)點安排
2025年7月1-30日：完成平臺基礎信息報送；
2025年10月1-31日：實現(xiàn)賣家身份及收入信息全覆蓋。
特別提示：拒不履行報送義務的平臺將面臨最高50萬元罰款，情節(jié)嚴重者將被責令停業(yè)整頓。對于屢查屢犯的平臺，稅務部門將聯(lián)合網(wǎng)信辦、市場監(jiān)管總局實施聯(lián)合懲戒，包括但不限于平臺下架、信用黑名單等措施。
本次政策調(diào)整將引發(fā)行業(yè)深度洗牌，尤其對三類賣家沖擊顯著：
長期使用個人賬戶收款的從業(yè)者
通過PingPong、連連等第三方工具將資金轉入個人賬戶的操作，將成為稅務稽查重點。根據(jù)銀行與稅務部門的數(shù)據(jù)共享機制，個人賬戶大額異常流水將被自動標記，結合平臺報送數(shù)據(jù)進行穿透式核查。
依賴灰色地帶的經(jīng)營者
境外主體注冊、公私賬目混淆、虛構成本等傳統(tǒng)手段將難以為繼。特別是通過"關聯(lián)公司轉移定價""香港殼公司空轉"等方式進行稅務籌劃的做法，在新規(guī)的實質審查原則下將面臨重大法律風險。
多平臺分散經(jīng)營的賣家
此類賣家往往存在"一個主體多平臺開店"的情況，新規(guī)要求平臺報送的數(shù)據(jù)將進行跨平臺整合分析。稅務部門可通過大數(shù)據(jù)比對，識別同一實際控制人下的多個店鋪，要求合并申報收入，徹底堵住"拆分避稅"的漏洞。
面對監(jiān)管升級，跨境賣家需完成三大轉型：
? 構建境外合規(guī)主體
建議注冊香港公司等境外實體，其優(yōu)勢包括：
合法對接國際平臺，支持品牌備案與海外倉合作
利得稅稅率16.5%（首200萬港元利潤按8.25%征收）
無增值稅與營業(yè)稅，遵循"地域來源征稅"原則
國際市場認可度高，助力商務信任建立
注冊流程簡便，最快48小時完成電子化注冊
? 規(guī)范資金流轉體系
必須開立對公賬戶，實現(xiàn)平臺資金與企業(yè)經(jīng)營賬戶的直接關聯(lián)，杜絕個人賬戶中轉。根據(jù)外匯管理規(guī)定，跨境資金流動需通過合規(guī)渠道辦理，保留完整的合同、物流單據(jù)作為支撐文件。
? 建立全球稅務管理體系
從粗放式記賬升級為專業(yè)稅務規(guī)劃，確保各國銷售數(shù)據(jù)合規(guī)申報，實現(xiàn)稅務成本最優(yōu)化。具體措施包括：
設立專職稅務崗位或委托專業(yè)機構
定期進行稅務健康檢查
利用稅收協(xié)定優(yōu)化跨境稅務安排
建立稅務風險預警機制
（注：本文核心數(shù)據(jù)與政策要點均源自官方發(fā)布文件，關鍵時間節(jié)點與處罰標準未作改動）
作為跨境賣家合規(guī)轉型的首選注冊地，香港公司提供以下獨特優(yōu)勢：
一、核心優(yōu)勢
稅收優(yōu)化：首200萬港元利潤稅率8.25%，超出部分16.5%，無資本增值稅
資金自由：無外匯管制，支持11種貨幣結算，虛擬銀行開戶最快48小時完成
注冊便利：支持全線上操作，最快48小時完成注冊，政府費用約3,970港元
法律保障：沿用英國普通法體系，合同執(zhí)行效率全球排名第4
市場準入：55%的跨國企業(yè)利用香港中轉中國內(nèi)地貨物，享受關稅優(yōu)惠
二、注冊流程
名稱查冊：通過香港公司注冊處官網(wǎng)驗證名稱唯一性（1個工作日）
準備文件：
董事/股東身份證掃描件（無國籍限制）
注冊地址證明（可委托秘書公司提供）
法定秘書委任書（需為香港持牌機構）
提交申請：通過"e-Registry"平臺遞交電子文件（2-3個工作日）
領取證書：獲取公司注冊證書（CI）和商業(yè)登記證（BR）
后續(xù)維護：
年審：每年更新商業(yè)登記證（2,450港元/年）
審計：首18個月后需提交經(jīng)核數(shù)師審計的財務報表
報稅：利得稅申報截止日為公司成立后第18個月
