香港稅制的魅力,讓外來投資蜂擁而至。在香港注冊(cè)公司，正如敲開通往世界市場(chǎng)的一扇大門，讓企業(yè)家們夢(mèng)想起飛。尤其是香港的“屬地征稅原則”,更是投資者口中的“香餑餑”。今天我們就通過案例分析，談一談如何利用香港征稅原則的優(yōu)勢(shì)，來申請(qǐng)香港海外利得稅豁免。

一、香港公司申請(qǐng)海外利得豁免的好處

香港實(shí)行屬地征稅原則，其核心要義是僅對(duì)產(chǎn)生于香港的利潤(rùn)征收所得稅。若公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生在香港特別行政區(qū)之外，所獲取的利潤(rùn)屬海外盈利，此種盈利不必向香港稅務(wù)局繳納根據(jù)盈利計(jì)算的盈利稅。

利潤(rùn)來源非香港本地的有限公司依據(jù)來源地征稅原則申請(qǐng)海外盈利后，可以合法得到稅務(wù)局豁免企業(yè)盈利稅，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)成本最小化，而且在核數(shù)師報(bào)告的損益表中同時(shí)可以反映出公司的盈利能力，不論是對(duì)于企業(yè)運(yùn)作國(guó)際項(xiàng)目，還是在銀行方面獲得融資借貸級(jí)信用額度都是非常重要的。

二、申請(qǐng)利得稅豁免成功案例

陳先生在內(nèi)地做醫(yī)療健康行業(yè)，通過港豐集團(tuán)注冊(cè)了一家香港公司。陳先生希望能夠快速打開國(guó)際市場(chǎng)，并降低企業(yè)稅務(wù)成本，實(shí)現(xiàn)開源節(jié)流。港豐集團(tuán)的專業(yè)團(tuán)隊(duì)幫助陳先生設(shè)計(jì)了一整套包含離岸架構(gòu)、品牌保護(hù)、股權(quán)控制和稅務(wù)籌劃的出海方案，幫助陳先生順利打開了海外市場(chǎng)。

陳先生的香港公司在2020-2021年度盈利HKD15992046，港豐組建專項(xiàng)資深審計(jì)團(tuán)隊(duì)幫其梳理了公司架構(gòu)及業(yè)務(wù)流程，依據(jù)全部事實(shí)的研究考量，幫助陳先生遞交了利得稅豁免的申請(qǐng)。在收到稅局質(zhì)詢的信件后，專家團(tuán)隊(duì)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)給出了專業(yè)答復(fù)。最終稅局下發(fā)了豁免同意書，港豐專業(yè)助力成功節(jié)稅260萬。

香港公司想要申請(qǐng)離岸稅收豁免，除了在公司注冊(cè)初期就要做好規(guī)劃，將申請(qǐng)離岸稅收豁免所需的香港資料和文件保存好外，還需要滿足利得稅豁免的申請(qǐng)要求。對(duì)于離岸稅收豁免的申請(qǐng)，稅局的審核還是比較嚴(yán)格的，不會(huì)輕易通過，所以選擇一家有豐富經(jīng)營(yíng)的秘書公司為您辦理，通過率會(huì)更高。

陳先生的香港公司能夠成功豁免海外利得稅，節(jié)約了兩百多萬的稅務(wù)成本，成功的關(guān)鍵在于以下兩點(diǎn)：

1.港豐集團(tuán)的專業(yè)團(tuán)隊(duì)在香港公司在注冊(cè)初期已經(jīng)從合規(guī)角度做了相對(duì)的稅務(wù)安排，并且在申請(qǐng)離岸稅收豁之前也做好了充分的實(shí)事研究。

2.港豐的專業(yè)審計(jì)會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)，不乏一些經(jīng)驗(yàn)豐富的香港稅務(wù)籌劃及稅局問詢處理專家。問詢專家在梳理了陳先生的香港公司的經(jīng)營(yíng)情況后，在稅局規(guī)定時(shí)間內(nèi)給出了專業(yè)高效的答復(fù)。

三、申請(qǐng)海外利得稅豁免的流程

第一步：公司董事聘請(qǐng)專業(yè)的審計(jì)人員對(duì)香港私人有限公司的賬目進(jìn)行審計(jì)，并且需要對(duì)公司的業(yè)務(wù)運(yùn)作和操作流程做一個(gè)詳細(xì)的解釋；

第二步：審計(jì)工作結(jié)束以后，香港公司可向香港稅局遞交免征離岸所得稅的申請(qǐng)；

第三步：稅局以書面形式要求該公司及其稅務(wù)代表提供審計(jì)報(bào)告等在內(nèi)的各種公司經(jīng)營(yíng)的文件，并且了解和質(zhì)詢?cè)摴镜南嚓P(guān)情況；

第四步：對(duì)于稅局的要求和其提出的質(zhì)詢問題，務(wù)必要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行答復(fù)，若稅局批準(zhǔn)該公司進(jìn)行海外經(jīng)營(yíng)，會(huì)給該公司發(fā)出豁免同意書。

四、申請(qǐng)利得稅豁免的注意事項(xiàng)

針對(duì)海外利得申請(qǐng)稅務(wù)局可能發(fā)出的反對(duì)，很重要一點(diǎn)需要公司把日常業(yè)務(wù)操作中的所有相關(guān)單據(jù)保留好，包括：參加展會(huì)的門票，收入支出發(fā)票，報(bào)關(guān)單據(jù)等貿(mào)易操作中產(chǎn)生的單據(jù)。這樣可以保證之后的稅務(wù)反對(duì)回復(fù)更順利的申請(qǐng)下來。

海外利得在申請(qǐng)時(shí)，在確定利潤(rùn)來源地時(shí)需要做出廣泛考慮。正確的方法是研究全部事實(shí)。換言之，我們須考慮一切有關(guān)事實(shí)，而并非單單考慮某一個(gè)要素，在具體提出申請(qǐng)前，建議與專業(yè)顧問溝通。

任何稅務(wù)安排都須事先予以安排，事后再做就是刻意瞞稅，需要承擔(dān)刑事責(zé)任。

申請(qǐng)海外利得稅豁免是一件專業(yè)且復(fù)雜的申請(qǐng)。專業(yè)的事情還是交給專業(yè)人士來做,這樣才能事半功倍、一舉兩得。要找到對(duì)癥下藥的專家，就需要尋找真正在離岸行業(yè)精耕細(xì)作的專業(yè)團(tuán)隊(duì)。

港豐集團(tuán)于1997年在香港成立,2004年進(jìn)駐中國(guó)內(nèi)地并創(chuàng)建深圳總部,目前在上海、北京等一線城市設(shè)有分公司。團(tuán)隊(duì)凝聚力量,專業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。港豐團(tuán)隊(duì)由多重資深職業(yè)專家組成，包括180余名CPA、CTA 、CFAACCA、并購(gòu)交易師，30余名執(zhí)業(yè)律師、移民律師,0余名財(cái)務(wù)策劃師，100余名專業(yè)顧問。